集團公司完善財務運行體系的構想

發布時間:2021-09-09 03:25 閱讀次數:
本文摘要:摘取 要:一個現代化的不具備高度競爭力的集團公司必定要不具備一個高效運轉的財務運營體系。財務管理的優劣事關集團公司能否構建資產的安全性、盈利性、流動性的平衡,從而構建整個集團公司的將來發展。 本文主要分析了目前集團公司廣泛實施的財務運營體系的現狀,剖析其不存在的問題,并從現實角度進行了對完備財務運營體系的設想。關鍵詞:集團;財務;體系;設想 一個原始的財務運營體系涵蓋了財務基礎設置體系、財務預算體系、財務核算體系、財務報表體系、財務分析體系以及財務風險管理體系等諸多子體系。

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摘取 要:一個現代化的不具備高度競爭力的集團公司必定要不具備一個高效運轉的財務運營體系。財務管理的優劣事關集團公司能否構建資產的安全性、盈利性、流動性的平衡,從而構建整個集團公司的將來發展。

本文主要分析了目前集團公司廣泛實施的財務運營體系的現狀,剖析其不存在的問題,并從現實角度進行了對完備財務運營體系的設想。關鍵詞:集團;財務;體系;設想  一個原始的財務運營體系涵蓋了財務基礎設置體系、財務預算體系、財務核算體系、財務報表體系、財務分析體系以及財務風險管理體系等諸多子體系。各個子體系的有效地運轉確保了整個集團公司財務運營的效益。本文就各個子體系的運營現狀、不存在的問題作出闡釋,并根據目前集團公司的發展狀況和未來前景對各個子體系的之后運營明確提出一定的建議。

一、財務運營體系的現狀及問題(一)財務基礎設置體系  目前,略為不具規模的集團公司都能根據國家有關規定及生產經營的特點和管理拒絕,分開設置會計學機構,配有會計人員。集團公司總部成立財務部,專門負責管理集團公司財務管理工作,負責管理全面的組織、協商、指導所屬單位的會計核算和管理工作。隨著國家及有關部門對企業資金管控的日益強化,很多集團公司都正式成立了財務結算中心,構建資金管理的平臺化、制度化和規范化,提升資金利用率,防止資金風險。

財務結算中心主要負責管理集團的資金集中統一管理,集團及所屬單位的資金業務歸口結算中心管理。日常的資金承銷以特定的模式構建集團資金的通盤用于,逐步構建內外部信貸籌資業務的統一管理,強化了資金調配及資金運作能力,提升了集團財務管理的效應?! 〉?,有些集團公司財務機構職能相當大程度僅限于會計核算和資金撥給,雖已正式成立了財務結算中心展開資金統一管理,但是由于整體資金的短缺,使得結算中心沒能更佳地獲得資金集中管理的經濟效應。此外在稅務籌劃、財務計劃與監控、決策反對等方面的職能亦比較弱化,導致財務管理職能的充分發揮受到相當大的容許,有利于反對公司的戰略發展。

(二)財務預算體系  在集團戰略目標的指導下,集團財務部負責管理的組織編成公司財務預算,采取相應的方法,搜集分析數據以確認支出定額標準、支出收益及開支規模,并在規定期限內編成預計利潤表、預計資產負債表、預計現金流量表格,定期對各項財務預算繼續執行情況、變動變動情況等展開分析,為領導決策和調整部門支出獲取精確的數據?! 〉呛芏嗉瘓F公司在編成支出時廣泛推崇靜態管理,忽略動態管理。仍使用傳統的相同支出、定期支出等靜態方法編成,仍以過去的經營活動為基礎,確認未來的財務預算指標,忽略對外部環境的預測,導致企業財務預算指標與外部環境不相適應。

當支出指標微克、經營再次發生根本性變化時,并未及時調整或新增財務預算,使其脫離實際。并未建立相應的支出考核制度,導致支出的編成與繼續執行互為瓦解,支出缺少剛性,影響其理應的權威性和嚴肅性。在分析支出繼續執行情況時,僅有將支出值與繼續執行情況展開非常簡單的比例計算出來,而沒對支出差異展開了解的、定量的分析,難以確定支出差異產生的實質原因,無法把支出繼續執行情況與企業經營狀況有機的聯系。(三)財務核算體系  財務核算是常態化的工作,跨越于財務工作的一直,是目前大部分集團公司廣泛側重和比較完備的一個體系。

在遵從和繼續執行企業新的會計準則、現行有關的會計制度、稅收政策法規上,大部分集團公司都有比較完備的制度加以規范,以全面、現實、正確地核算會計學六要素,按拒絕編報財務報表,并對經營成果展開分析?! 〉秦攧杖藛T在日常工作中能否嚴苛按照國家制訂施行的與會計工作涉及的法律法規,實事求是、客觀公正地嚴肅審查缺席單據,嚴格控制各項費用的支出,不回避不存在無意間瀆職違規的現象。會計學信息內容的現實、合法、精確、原始某種程度不存在疑點,必須內部審核部門、外部審核單位以及上級管理單位的聯合監督。

在大力探究節約成本、提高效益的途徑和方法上,不存在更大的空間。此外,財務隊伍中,也不存在一些素質嚴重不足的人員,在自身能力方面尚待強化,集團財務部對這部分人員以及新進人員的培訓及先前教育并未引發充足推崇。

如此對一些機構可觀的集團公司,必定不會影響會計核算的質量。(四)財務報表體系  財務報表體系是所指從有所不同側面獲取企業財務狀況、經營業績和現金流量信息的系統,在報表的編成基礎和編成流程等方面都有規范化的管理,相結合財務管理信息系統來修改簡單的編制工作,保證向外上報報表的真實性、準確性、及時性,為公司管理層展開業績評估與經營管理,理解長短期的財務狀況與經營成果獲取確保?! ∑髽I的報表分成對外上報的,以核算信息居多的財務報表和上報管理層的,以經營管理信息居多的管理報表。

由于外部報表受到有關會計準則的約束,其獲取的信息與公司管理層所必須的信息不存在口徑上的差異,所以依賴核算口徑的財務報表提供管理信息,不會造成決策的偏差?! ∮行┘瘓F公司雖然有管理口徑的報表,但是過多的信息以掌控居多,沒帶入非財務的信息,而且管理報表的結構、信息歸集的口徑、上報的頻率等與管理決策的拒絕距離較近,因而無法有效地反對決策。各部門構成反復或價值并不大的管理信息,一些有價值的管理信息沉積在基層,并未對系統到決策層,導致管理信息資源的浪費?! 。ㄎ澹┴攧辗治鲶w系  財務分析拒絕以會計核算和報表資料及其他涉及資料為依據,使用一定的分析技術和方法,對企業的盈利能力、營運能力、債務能力和快速增長能力等展開分析與評價,為投資者、債權人、經營者作出準確決策獲取精確的信息或依據。

  但目前財務分析主要是依據報表和受限資料對企業經營狀況等展開分析,由于信息受限,其結果具備相當大的局限性,甚至不會背離實際狀況;信息資料的可靠性不存在嚴重不足,忽略了供求關系、通貨膨脹、物價變動、技術水平及其他外部社會經濟因素對資產價值的影響,沒能充份掌控企業價值的評估方法。財務分析的指標體系還僅限于傳統的財務評價指標,并未還包括能體現企業未來盈利潛力的戰略性指標,在一定程度上不會導致經營管理者的短視?! 「鶕髽I戰略管理的拒絕,財務分析工作不僅牽涉到到企業各方面的業務活動和各個業務環節,還牽涉到產品科學知識、技術科學知識、財經稅收法規以及經濟環境等方面的科學知識。

財務人員知識結構的單一,更容易使財務分析陷于單指標分析和辨別的誤區,無法根據外部經濟形勢以及企業經營規劃做到更加密切、更加必要的分析,所得出結論的分析結論否具備參考價值亦有一點厘清。(六)財務風險管理體系  目前,集團公司都開始推崇財務監督的職能,強化內部掌控制度的建設,使更容易產生錯弊而必須掌控防止的環節超過交錯雙向的抵擋。對根本性經濟活動采行許可批準后制度與聯簽制度結合,確保對脆弱交易事項和根本性交易事項的監督管理。

尤其是強化財務對根本性貿易、投資活動的參予,建立健全了集體決策機制?! 〉?,影響財務風險的因素既有宏觀環境比如經濟環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等因素,也有企業自身的內部因素。

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目前,風險意識廣泛逗留在資金層面,對外部因素的側重程度過于,缺少適當的人才儲備應付新形勢下的金融危機所有可能造成的各種風險。財務決策相當大程度上倚賴經驗決策、主觀決策,缺少定量分析方法以及科學的決策模型展開風險評級,沒創建一個有效地的風險預警系統以及風險防止機制。

財務部門在合約的談判、議定、遵守、追蹤、銷項這整個過程中,參予管理的程度較低,而企業絕大多數的風險都與合約問題有關,就很有可能造成合約款項的繳納承銷、甚至就其產生風險。二、財務運營體系運作建議  財務運營體系的效益不僅要求了一個集團公司財務系統的績效,堪稱整個公司生產經營順利進行的有力確保。提升財務運營體系的效率,不僅是財務部門的職責,堪稱集團公司各職能部門互相配合、共同努力的目標之一。

針對各個子系統不存在的問題建議從以下幾個方面展開解決問題與完備: ?。ㄒ唬┴攧栈A設置體系  根據公司的發展戰略和發展階段,適當調整財務機構的設置,彰顯財務機構在公司管理體系中理應的職能;構建業務與財務的有機融合,強化稅收籌劃、財務分析和財務監控,提高決策反對力度;具體財務人員、各級業務人員和高層管理者之間的責權,提升的組織和管理的效率和效果?! 。ǘ┴攧疹A算體系  豎立以企業戰略目標為基礎,把眼前利益與將來發展有機融合,增進企業可持續性發展的財務預算管理理念;強化的組織領導,完備財務預算管理工作職能區分,創建支出繼續執行與掌控責任崗;在財務預算各項資金的立項申報、項目管理、資金管理、監督管理等各個環節增大管理力度,規范用于財務預算專項資金;各財務預算部門要綜合運用法律、專業知識,同時協商各部門關系,提升財務預算管理水平和功效;大力強化動態管理,使用滑動支出、彈性支出、綜合均衡支出等,使支出更為切合實際,使管理者能從靜態和動態結合的角度做到企業近期目標和遠期發展戰略;考慮到外部環境因素的變化,如市場經濟大環境、市場占有率、競爭對手情況和市場平均值盈利水平等,以強化應變能力和控制能力;創建支出考核制度,對責任單位和個人展開考核,約束各責任單位和個人合理利用企業資源,提升企業經濟效益。(三)財務報表體系  強化推崇現金流量表的主導地位,現金流量表是投資者和管理者不可或缺的報表,對評估企業的價值起著最重要的起到?!艾F金流量為王”已獲得財務理論界和實務界的普遍尊重。

多達,國際上有多達60%的牽涉到吞并、并購的案例,是使用票據現金流量的方法來對企業價值展開評估。而目前部分集團公司依然以資產負債表和損益表居多,現金流量表格仍未獲得理應的推崇,不少財務人員依然為編成現金流量表而犯難,這種狀況急需提高?! 娀瞥缙髽I的管理會計學,創建以毛利貢獻式損益表為核心的管理報表體系,從而創建起以符合管理市場需求為口徑的、分級次、分類別、帶入非財務信息的整個報表體系。

充分發揮管理會計學在降低成本、提升利潤方面的關鍵作用,為管理層獲取及時、精確、全面、有針對性、有價值的管理信息,為管理決策獲取反對,提升管理效率?! 。ㄋ模┴攧辗治鲶w系  在日益簡單的國際國內經濟形勢下,財務分析是企業展開財務監督和風險管理的前提。為了更加深層次地解讀財務報表數據,不應將經營情況與財務指標融合一起分析,詳細分析董事會報告及其他信息來源中與企業經營情況有關的信息。

在分析時可以將有所不同會計學方法的影響差異去除,將某些類似的、個別事件或因素去除,綜合運用各種財務分析方法展開較為,以便互相取長補短,充分發揮財務分析的總體功能效應。同時,通過財務信息系統使用現代化技術手段展開財務分析,提升財務分析的效率和質量,從而解決問題現行分析成本高、時效性劣、無法處置類似事項或無意間事項的缺失?! 榱烁雍玫亟鉀Q企業的核心問題:確??焖僭鲩L、提供盈利和掌控風險三者的均衡發展,不應創建基于快速增長、盈利和風險三因素的財務分析指標體系。

可考慮到建構以下核心指標體系:  快速增長核心指標:銷售收入增長率、資本性支出增長率、營運資本增長率、再行投資率  盈利核心指標:營業毛利率、新的投資凈額的預期收益率、稅前投入資本收益率、稅率  風險核心指標:企業價值成長期、加權平均資本成本(五)財務風險管理體系  首先,要創建基于現金流量的指標體系,因為現金流量指標比傳統的利潤指標更加精確更加現實,利潤指標計算出來的基礎是企業的利潤,而企業的利潤往往被粉飾,分析指標計算出來的數字無法現實地體現企業的經營情況。而現金流量指標取決于的是與現金流量有關的因素,現金流量牽涉到經營、投資與籌資活動,管理層和財務人員可以更加全面精確地評價企業的發展水平、收益質量以及利潤能力,從而有效地防止財務危機,為決策獲取可信的確保?! ∑浯?,創建長年財務預警系統,主要還包括營運能力預警指標、盈利能力預警指標以及債務能力預警指標三個方面。

同時針對預警信號根據明確情況下的風險偏愛、潛在風險應付方案的成本效益以及應付方案需要減少風險影響力和可能性的程度來評估風險應付的各種方案,制訂必要的風險應付策略?! 〉谌?、培育戰略型和經營型的財務人才。

集團公司要發展壯大必定要考慮到國際化帶給的一系列會計學和財務管理問題,最主要的是有所不同貨幣匯率差異和波動帶給的財務風險以及財務報告編成的可玩性和風險。這就拒絕財務人員必需強化匯率風險防止科學知識的自學,提升風險的辨識、分析和控制能力。同時必需解讀和熟知所在地的會計準則和財務制度,按照國際會計準則編報財務報告,提升外語水平,以便理解國際前沿的戰略管理理念與管理實務。

  綜上所述,要建構一個完備高效的財務運營體系,就必需協商各體系按照具備競爭力企業財務管理的拒絕,展開專業化、規范化管理;創建集團財務戰略體系的財經構架,提高集團公司財務管理能力、控制力、監督力,以更佳地協商企業快速增長能力、盈利能力、風險控制能力三者在集團公司特定環境中的關系,充分發揮財務系統在公司可持續發展中的促進作用。


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